Возмещение НДС

В каких случаях Вы имеете право на возмещение внутреннего НДС?

Налогоплательщик имеет право на возмещение внутреннего НДС в случае, если за отчетный период сумма фактически уплаченного НДС превышает сумму НДС подлежащего уплате исходя из расчетов за отчетный период.

Как выглядит процедура возмещения внутреннего НДС?

• Подача декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой НДС;
• Проведение налоговым органом камеральной проверки;
• Вынесение налоговым органом решения о возмещении, частичном возмещении или отказе в возмещении НДС.

Формы возмещения внутреннего НДС

НДС может быть возмещен в одной из следующих форм:

• В форме возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика;
• В форме зачета по существующим задолженностям и пеням по налогам налогоплательщика;
• В форме частичного возврата и зачета;
• В форме зачета по уплате предстоящих налоговых платежей налогоплательщика.

Основные документы для возмещения внутреннего НДС

Государство очень неохотно расстается с деньгами, поэтому список документов, который потребует ИФНС при проведении камеральной проверки достаточно обширен, но есть и «самые главные» документы, которые Вам понадобятся:

• Счет-фактура с НДС выделенным отдельной строкой;
• Накладная с выделенным НДС;
• Товарно-транспортная накладная (ТТН).

В каких случаях Вы имеете право на возмещение НДС при импорте?

Согласно статьи 319 Таможенного кодекса РФ, при таможенной очистке товаров, помимо прочих сборов, пошлин и акцизов, импортер обязан уплатить НДС. Ставки НДС для разных категорий товаров установлены статьей 164 ТК РФ. При этом уплатить НДС необходимо в течение 15 дней с момента предъявления товара таможенному органу. Налогоплательщик имеет право на возмещение НДС в случае, если за отчетный период сумма НДС фактически уплаченного (включая НДС уплаченный на таможенном посту) превышает сумму НДС, подлежащую уплате исходя из расчетов за отчетный период, а также при нулевой ставке НДС, предусмотренной п. 1 ст. 164 НК РФ.

Как выглядит процедура возмещения НДС при импорте?

• Подача декларации по НДС с заявленной к возмещению суммой НДС;
• Проведение налоговым органом камеральной проверки;
• Вынесение налоговым органом решения о возмещении, частичном возмещении или отказе в возмещении НДС.

Формы возмещения НДС при импорте

НДС может быть возмещен в одной из следующих форм:

• В форме возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика;
• В форме зачета по существующим задолженностям и пеням по налогам налогоплательщика;
• В форме частичного возврата и зачета;
• В форме зачета по уплате предстоящих налоговых платежей налогоплательщика.

Как рассчитывается сумма НДС при импорте?

Сумму НДС при импорте рассчитывают по следующей формуле:

НДС = (ТС + ТП + А) x С

где:

ТС — таможенная стоимость ввозимого товара;

ТП — сумма ввозной таможенной пошлины;

А — сумма акциза (если ввозится подакцизный товар);

С — ставка НДС в процентах (10 или 18%).

В каких случаях Вы имеете право на возмещение НДС при экспорте?

При экспорте товар облагается НДС по ставке 0% (ст. 164 НК РФ), в результате чего у Налогоплательщика возникает право возврата ранее уплаченного НДС.

Как выглядит процедура возмещения НДС при экспорте?

• В течение 180 дней с момента помещения товара под таможенные процедуры экспорта Экспортер обязан предоставить документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ, подтверждающие право применения нулевой ставки налога, вместе с ними подается налоговая декларация по НДС.
• В течение 3-х месяцев налоговый орган выносит решение о возмещении НДС;

Формы возмещения НДС при экспорте

НДС может быть возмещен в одной из следующих форм:

• В форме возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика;
• В форме зачета по существующим задолженностям и пеням по налогам налогоплательщика;
• В форме частичного возврата и зачета;
• В форме зачета по уплате предстоящих налоговых платежей налогоплательщика.